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愛爾蘭飛機租賃發展對中國的啟示

時間:2014年05月28日   來源:

前不久發布的《國務院辦公廳關于加快飛機租賃業發展的意見》指出,今后10年-20年將是我國大飛機市場開拓和航空制造業轉型升級的關鍵時期,也是我國飛機租賃業發展的黃金時期。2014年3月公布實施新的《金融租賃公司管理辦法》從機構準入、業務范圍、子公司設立等層面,為我國金融租賃公司加速開拓飛機租賃業務營造了更好的政策環境。在我國飛機租賃企業成長的過程中,包括愛爾蘭市場在內的一些國際成熟飛機租賃市場可以提供多方面的借鑒。

愛爾蘭飛機租賃市場的發展已走過約40年的歷程,經過不斷完善與豐富,在稅收、法律、融資途徑和專業服務等方面建立了完備的配套制度,形成了促進飛機租賃業發展的獨特優勢,成為全球飛機租賃業中心之一。目前,全球機隊排名前十的航空金融企業均在愛爾蘭設有機構。包括注冊地在其他地區的企業,愛爾蘭現有40家航空金融企業實際運營,占全球航空金融企業數量的11%,管理的飛機租賃資產占全球40%以上,在國際市場上擁有舉足輕重的地位。

愛爾蘭飛機租賃市場已較為成熟,有三個特征:一是由若干具有一定寡頭性質的公司主導定價。目前,全球的飛機租賃業務相對集中在少數大型租賃公司中。按機隊數量排名,全球排名前兩名的租賃公司,即通用電氣金融服務各公司(GECAS)和國際租賃財務公司(ILFC),市場占有率分別為21%和13%,在市場上具有重要地位,對航空資產的定價產生重要影響。二是金融機構背景的租賃企業發揮著市場主導作用。當前,居市場主導地位的飛機租賃公司主要由商業銀行、私募基金和其他大型金融機構所控股。三是租賃企業全球化網絡作用突出。大型飛機租賃公司一般通過全球化機構進行網絡融資,管理資產風險,使用稅收優惠政策。在資產處置方面,大型飛機租賃公司通過全球化布局分散轉移風險。航空資產在發達國家市場淘汰后,進一步通過多次銷售、多次出租的方式向發展中國家市場轉移,從而使資產風險降到最低。

愛爾蘭支持飛機租賃業發展的特色優勢,可歸納為稅收優惠和其他配套政策兩個方面。在稅收方面的優惠政策主要包括:與世界各國簽訂廣泛的雙邊稅收協定,較低的企業所得稅率(通常為12.5%),航空資產適用8年直線稅收折舊、無殘值,飛機租賃的增值稅實際稅率可以適用零稅率,免征飛機租賃營業稅,免征飛機租賃印花稅等。在外部環境方面的優勢主要包括:適用英美法律體系,良好的吸引外部投資的政策環境,良好的資金市場和豐富的融資渠道,發達成熟的創業板交易市場,便利暢通的國際市場聯系,與當地各類公司和同業公司建立了廣泛的合作機會,受良好教育的、有專業服務提供能力的勞動力等。

在上述政策優勢支持下,當地的航空金融服務公司擁有了較完善的組織架構、高效的業務流程、優質的核心團隊、多方位的業務平臺,以及較強的融資能力和較完備的風險控制體系。

 


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